UNIDAD DE
POSTGRADO
Prof.
Rubén Hernández Cabreja
EVALUACION FINAL
Asignatura: Auditoria
Tributaria o fiscal
Actualice las fechas (2009=2010, 2010=2011, 2011=2012, 2012=2013).
DEFINA LO SIGUIENTE:
PARTE I
- Auditoria Tributaria o fiscal
- Objetivo de la Auditoria Tributaria
- Clasificación de la Auditoria Tributaria
- Auditoría Financiera y Auditoria Tributaria, diferencias y semejanzas.
- Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF´s)
- Normas Internacionales de Contabilidad – NIC´s
- Auditor Tributario y sus cualidades
- Órganos, facultades, funciones y deberes de la Administración Tributaria.
- Infracciones tributarias
- ¿Clasificación de las infracciones tributarias?
- Sanciones aplicables a las infracciones tributarias.
- ¿Qué son los delitos tributarios, tipos de delitos tributarios?
- ¿Cuál es el proposito y los procedimientos del estudio preliminar de una auditoria (Fase I)?
- Propósitos y procedimientos Planificación de la auditoria (Propósito Fase II)
- Propósitos y procedimientos Estudio y evaluacion del Control Interno
- Propósitos y procedimientos Matriz de la planeacion de la auditoria.
- Propósitos y procedimientos de los Programas de Auditoria
- Propósitos y procedimientos supervision del desarrollo de la auditoria
- Procedimientos elaboracion Carta de Gerencia.
- Procedimientos para preparar el dictamen e informe final
- Ejecución de la auditoria
- Evidencia de auditoria
- Muestra de auditoria
- Pruebas de cumplimiento
- Pruebas sustantivas
- Pruebas de detalles
- Tecnicas y procedimientos de auditoría tributaria
- Diferencia entre procedimientos y tecnicas de auditoria
- Papeles de trabajo
- Detalle los contenidos de los papeles de trabajo
- Objetivos de los papeles de trabajo
- Requisitos de los papeles de trabajo
- Detalle la estructura de la cedula de auditoria
- De un ejemplo de una cedula de auditoria
- ¿En qué consiste la planeacion de los papeles de trabajo?
- Clasificación de los papeles de trabajo y defínalos
- Que es una cedula sumaria?
- Que es una cedula analitica o de comprobacion?
- Que es una marca de auditoría? Ponga ejemplos
- Tipos de informes o dictamen
CASOS PRACTICOS:
1. La empresa (ponga nombre a esta empresa.) tenía que
pagar el 30 de abril de 2010,
RD$600,000.00 de Impuestos Sobre la Renta, que corresponde a la
Declaración Jurada IR-2 del 2009, cuyo
cierre fiscal corresponde al 31 de diciembre de 2009. Declaración tardía, hecha
el 31 de mayo de 2011.
Usted ha
sido elegido como auditor para que:
1.1
Determine la mora y el interés.
1.2 Determinar
cuánto se ahorraría el contribuyente si hace la declaración voluntaria y de no
hacerla en que incurriría el contribuyente.
2. La empresa (ponga nombre) fue notificada por la
Dirección General de Impuestos Internos, DGII debido a inconsistencia en su declaración
jurada. La empresa en su IR-2 de 2009 declaro un impuesto liquidado de
RD$800,000.00. La empresa que lleva el nombre indicado arriba fue notificada
porque según cruce de información hecha por el fisco, su impuesto liquidado da
los resultados siguientes:
2.1 La empresa cierra los 31/12/2009 y ambas
notificaciones, el fisco la envió el 15/12/2010. Calcular:
2.1.1
Impuesto
a pagar.
2.1.2
Mora
2.1.3
Intereses
2.1.4
Determinar
si procede el ahorro del 30% o no.
2.1.5
Determinar
el impuesto dejado de declarar si el impuesto declarado normal fue
RD$800,000.00.
2.1.6
Cuanto
si procede es el ahorro de la mora en este caso.
a. El beneficio determinado según la DGII es
RD$2,800,000.00.
b. El beneficio determinado según DGII es
RD$5,600,000.00.
3. La empresa (ponga su nombre y apellidos C. por A.),
RNC 001-1003858-4, Calle Madrid No. 5, Distrito Municipal San Luis; en base a
los artículos 252 y 257 determine la siguiente situación fiscal. Sabiendo que
la empresa que lleva su nombre cerró el 31/12/2009 y que esta fue notificada
por el sujeto activo el 17/03/2011.
3.1 El ingreso declarado en el 2007 fue
RD$80,000,000.00. La empresa al ser
auditada de manera presencial, se niega a presentar los libros de contabilidad
y las demás documentaciones necesaria exigidas por la ley; además de la poca
documentación que facilito, se determino que tiene esta en otro idioma que no
es el castellano. Y aplica el método de contabilidad por lo percibido sin ser
autorizado por la DGII.
3.2 En la auditoria presencial se determino un beneficio
para el 2009 de RD$24,000,000.00 y de acuerdo de la declaración normal de la
empresa según su IR-2 del 30/4/2010 esta declaro, en base a un beneficio de
RD$16,000,000.00 se pide:
3.2.1
Determinar
el Impuesto Liquido, desde el punto de vista fiscal y del de su declaración
normal.
3.2.2
Determine
la mora, intereses indemnizatorio si procede a pagar.
3.2.3
Si
procede el ahorro del 30% de la mora determínelo y diga, cual es la situación.
3.2.4
De
acuerdo al artículo 257 especifique y determine si procede o no, alguna sanción
adicional al respecto.
RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS
PARTE II
1.- Señale la cronología del
Impuesto Sobre la Renta
el la República
Dominicana.
2.- Requisitos para iniciarse como contribuyente, RNC.
3.- Señale los principales
impuestos y tasas que administra la
DGII.
4.-Quienes son agentes de
retención en la fuente.
5.-Comente la obligación de
llevar registros contables según la Ley 11-92.
6.- Está gravado el Salario de
navidad? Explique este caso.
7.- Son deducibles como gastos
los siguientes conceptos:
a.)
Gastos de atenciones
en restaurantes u otros lugares públicos a clientes?
b.)
Gastos de viajes y hospedajes?
c.)
Gastos de eventos y convenciones?
d.)
Gratificaciones, aguinaldos, bonificaciones y similares a empleados?
e.)
Deducciones de inventarios en formas global?
f.)
Sumas destinadas a la adquisición de bienes
permanentes_
g.)
Las sumas mensuales que se le pague a los accionistas
por concepto de acciones preferidas.
h.)
Las sumas pagadas por traslado y viáticos? Art. 46
Reglamento.
8.- Cuáles son los comprobantes necesarios para la sustentación de los costos de importación? Ver también el art. 39 del Reglamento.
9.- Los intereses pagados por la obtención de un préstamo para la
compra de mercancías, ¿Deberán ser considerados como parte del costo de dichas
mercancías? Explíquelo.
10.- Es obligatorio la confección
de inventarios?
11.- Cuál es el tratamiento fiscal para las mercancías deterioradas, mal
confeccionadas
ó inservibles?
12. Cuál es el efecto fiscal de la reevaluación de activos fijos
empresariales? (Ver PREGUNTA No. 4 libro Recopilación Impositiva).
13.- Debe una empresa comunicar a la Administración Tributaria
autorización para la cesación de sus
operaciones?
14.- Un contribuyente que tiene
acciones en una empresa deberá presentar su Declaración jurada
de Impuesto Sobre la
Renta personal?
15.- En la Ley
11-92, existe la depreciación extraordinaria para un activo fijo cuyo uso sea continúo
por más de 12 horas diaria?
PARTE III
COMENTAR:
1-. La actividad
financiera del Estado.
2-. Clasificación de los ingresos tributarios
3-. Qué es el impuesto sobre los activos de las empresas.
a) Tasa de este impuesto
b) Su compensación con el Impuesto Sobre la Renta.
c) Fecha de presentación y pago.
d) Deberán las empresas continuar pagando el
IVSS Y el impuesto sobre los activos?
e) ¿Quiénes pagarán el IVSS y quienes pagarán el
impuesto sobre activos?
RESPONDA LO SIGUIENTE
4.- Señale cinco rentas de fuente dominicana.
5.- Qué Entiende Por:
a) Renta. "Artículo 268. Renta e Ingresos Brutos
b)
Renta Bruta.
c) Retribución Complementaria. Art. 318 C. T. y art. 84 al 88 del Reglamento.
d) Explique el % del gasto de
vehículos como base imponible que se considera de uso personal para los fines
de Retribución Complementaria (Ver art. 88 del Reglamento). Explíquelo con casos prácticos.
F) Renta Neta. Art. 284 RENTA
IMPONIBLE.
6.- Con qué tiempo de
antelación deberá solicitarle lo siguiente:
a)
Cambio de fecha de cierre -
b)
Prórroga de
anticipos
c)
Cambio de Método de Contabilidad
d)
Exenciones de anticipo
e)
Exención de pago de impuesto sobre activos de la
empresa?
7.- Indique los métodos para la imputación de la renta y de registro de contabilidad para las
personas naturales y jurídicas.
Ley y Ver Reglamento.
8.- Explique que son las
Retribuciones Complementarias.
9.- Señale cuáles son los diferentes plazos para los
siguientes casos:
Declaración
de personas físicas?
a) Declaración
mensual del Agente de Retención?
b) Declaración
anual del Agente de Retención?
c) Declaración
en caso de cesación de negocio? Art. 50
y 325
.q) Cambio de
fecha de cierre?
d) Cambio
de método (percibido o devengado) para
la determinación de la renta?
e) Solicitud
de prórroga para la presentación de Declaración Jurada de Impuesto S/ la Renta.
f) Para
incoar Recurso de Reconsideración?
g) Para
cambio de método de inventario?
h) Para
pago de los anticipos del Impuesto Sobre
la Renta y sus modalidades?
J)
.La prescripción. Art. 21. C.T.
K)
Declaración de impuesto Sobre Activos de las empresas.
RESOLVER
LOS SIGUIENTES PROBLEMAS
10.- Determine La Renta recibida,
gravada y exenta, Del Sr. Mario Quezada; residente en la República Dominicana, quien durante este mes,
obtuvo los siguientes ingresos: 
11.-¿Qué uso pueden hacer las
personas morales, con las retenciones efectuadas a los dividendos pagados en efectivo
a sus accionistas y pagadas al fisco, provenientes de utilidades generadas
dentro de la vigencia del Código Tributario ?.Art. 308.
12. Milagro Ortiz B., en el presente mes recibió dividendos en
efectivo por valor de RD$1,800,000.00 y
RD$1,600,000.00 en acciones. ¿Cuál es la retención que corresponde ?.
RD$____________
13.- Clasifique los activos por Categorías y el valor
total de cada una de ellas. Conociendo que La propiedad, Planta y Equipo de
Industriales Jacobo, C. por A., se encuentra integrada de la manera siguiente:
14.- Una Compañía por Acciones MM,
que en su último ejercicio comercial cerrado el 31 de diciembre del recién
pasado año 20__, obtuvo beneficio por RD$50,000,000.- En el ejercicio anterior, o sea en el 20__,
el impuesto liquidado fue de RD$24,000,000.00;
por lo que en el transcurso del año siguiente, 20___, debió pagar anticipos de
Impuesto Sobre la Renta,
pero no los pagó, por valor de RD$2,000,000.00 mensual. La tasa efectiva
de tributación fue superior al 1.5%.VER ART. 314. Determinar el total a pagar
por recargos e interés de anticipos dejados de pagar así como el impuesto por la declaración del año 20__ recién
terminado, asumiendo que el pago se realiza en fecha 20 de abril del año
siguiente.
DESARROLLO
Renta neta imponible RD$50,000,000.
Tasa del Impuesto
25%
Impuesto liquidado RD$12,500,000.
IMPUESTO LIQUIDADO RD$
MAS RECARGO ANTICIPO RD$ .
MAS INTERES POR MORA RD$
TOTAL A PAGAR RD$
Más recargos por mora sobre los
anticipos no pagados RD$
Mora de anticipos calculada hasta el mes de abril
del 20______. Fecha límite de pago: días 15 de cada mes.
CONTESTE F o V
15- Para
un contribuyente poder utilizar el método de lo percibido para la imputación de
sus rentas, ¿ Es necesaria la autorización por parte de la Dirección General
del Impuestos Internos para tales fines ? art. 302
¿Con cuánto tiempo antes de la fecha de cierre
deberá ser solicitado? _______
Con por lo menos (______) meses antes de la
fecha de cierre.
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