Programa Auditoria Fiscal 1 de 2

UNIDAD DE POSTGRADO

PROGRAMA DE AUDITORIA FISCAL

 

NOVIEMBRE/2013

Programa de Auditoria Fiscal 2 de 2

CONTENIDO TEMÁTICO

1.  NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

1.1. Principios y responsabilidades globales (NIA´s 200 – 265)

1.2. Planificación, riesgos y respuestas (NIA´s 300-330 y NIA´s 402-450)

1.3. Evidencias de auditoría (NIA´s 500-580)

1.4. Utilizacion del trabajo realizado por otro (NIA´s 600-620)

1.5. Conclusiones e informe de auditoría (NIA´s 700-720)

2. GENERALIDADES DE LOS IMPUESTOS EN REPUBLICA DOMINICANA

2.1. Concepto de auditoría fiscal.

2.2. Planeación de la auditoría de los impuestos.

2.3. Objetivos: generales y específicos.

3. PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA EN LA REVISIÓN  DE IMPUESTOS

3.1. Leyes y reglamentos fiscales.

3.2. Facultades,  atribuciones,  funciones  y  deberes  de  la  Administración

Tributaria.

3.3. Facultades de fiscalización y determinación.

3.4. Deberes de la Administración Tributaria.

3.5. Contactos preliminares.

3.6. Redacción del contrato de auditoría.

3.7. Desarrollo del programa de auditoría.

3.8. Confirmaciones con abogados y asesores externos.

3.9. Supervisión de la auditoria.

3.10. Obtención de la carta de manifestación de la dirección o firma.

3.11. Entrega de la carta de recomendaciones.

3.12. Entrega del informe de auditoría.

4.  ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO QUE SOPORTAN LOS CALCULOS DE IMPUESTOS Y PAGOS DE LAS DECLARACIONES

4.1.  Planificación del trabajo.

4.2.  Establecimiento y desarrollo del programa de trabajo.

4.3.  Obtencion y acumulación de evidencia.

4.4.  Documentación de la evidencia.

4.5.  Evaluación de la evidencia.

4.6.  Elaboración de cédulas y cálculos.

5.  CRUCE DE FORMULARIOS, AMARRE CON EL 606 Y CONCILIACIÓN

      CONTABLE-FISCAL

5.1. Cruce de formularios

5.2. Amarre con el formulario 606  

        5.3   Revisión Cuentas por cobrar

5.4.  Revision Provisión Cuentas Incobrable

5.5.  Revisión de los Inventarios

5.6.  Revisión de las Inversiones

5.7.  Revisión Gastos Pagados por Adelantados

5.8.  Revisión Amortización de Intangibles y Activos Fijos

5.9.  Revision de Cuentas por Pagar y Provisiones

5.10. Revision Préstamos por pagar

5.11. Revision Intereses Financieros

5.12. Revision Patrimonio

5.13. Revision Ingresos

5.14. Revision Costos

5.15. Deducciones no admitidas

5.16. Anticipos

5.17. Otros…

6.  DICTAMEN FISCAL

6.1.  Dictamen sin salvedad.

6.2.  Dictamen con salvedades sin repercusión fiscal.

6.3.  Dictamen con salvedades con repercusión fiscal.

6.4.  Dictamen con abstención de opinión.

6.5.  Dictamen negativo con repercusión fiscal.

6.6.  Dictamen negativo sin repercusión fiscal.

BIBLIOGRAFÍA

• Lic. Remberto Díaz Núñez/Ley 11-92 Codigo Tributario de la Republica Dominicana y sus modificaciones/Reglamentos y Normas Referenciados /Novena edición/ Febrero de 2012.

Normas, Procedimientos y Sanciones Tributarias

Impuesto Sobre la Renta

ITBIS

Impuestos a los Activos

Reglamentos… 

·     Benjamín Rolando Téllez Trejo/El dictamen en  la contaduría pública/Octava Edición/Impreso en México /Pág. 240.

Almoguera, J. A. (2003). Diccionario Basico Financiero Fiscal. España: S.A.P.E.

Alvarez, J. A., Alveras Alonzo, C., Gil del Campo, M., Marquez Rabanal, A., Martinez Fernandez, J., Mellano Benavete, F. M., & Rodriguez Vegazo, A. (2007). Guia Impuesto Sobre la Renta en Persona Fisica. España: Fiscal CISS.

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Sostenibles, C. R. (12 de julio de 2012). CREES. Obtenido de crees.org.do: http://www.crees.org.do/es/node/757

LEYES, REGLAMENTOS, DECRETOS, NORMAS Y AVISOS:

11-92 Código Tributario De La República Dominicana

173-07 Reforma Fiscal

183-07 Amnistía Fiscal

557-05 Sobre Reforma Fiscal

288-04 Sobre Reforma Fiscal

95-12 Reglamento De Fideicomiso.

293-11 Para La Aplicación Del Título III Del Código Tributario De La República Dominicana Del Impuesto Sobre Transferencia De Bienes Industrializados Y Servicios ITBIS.

01-12 Norma General De Aplicación De Exenciones Para El Sector Agropecuario.

02-11 Norma Que Modifica La Norma 05-2009 Sobre RNC A La Implementación De La Ley De Sociedades.

03-11 Norma General Sobre Uso De Medios Telemáticos De La DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS.

04-11 Norma General Sobre Precios De Transferencia Que Establece Las Reglas Aplicables A Las Operaciones Efectuadas Entre Partes Relacionadas O Vinculadas.

05-11 Norma General Sobre Declaración Y Pago Del Impuesto Sobre Las Ventas De Las Zonas Francas.

06-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Las Bancas De Lotería Y De Apuestas Deportivas.

07-11 Norma General Que Designa Como Agente De Retención A Las Personas Jurídicas Sociedades O Empresas Que Adquieran Acciones O Cuotas Sociales.

08-11 Norma General Sobre Los Procedimientos Aplicables Para La Liquidación Y Pago Del Impuesto A La Organización De Juegos Telefónicos.

09-11 Norma General Sobre Procedimiento Y Liquidación Del Impuesto A Los Activos Financieros Productivos Netos.

10-11norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Los Propietarios De Maquinas Tragamonedas.

11-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De Las Bancas De Lotería.

12-11 Norma General Para El Cumplimiento De Las Obligaciones Tributarias De las Bancas De Apuestas Deportivas.

13-11 Norma General Que Designa Como Agente De Retención A Las Instituciones Clasificadas Como Bancas Múltiples, Asociaciones De Ahorros Y Préstamos, Bancos De Ahorros Y Crédito Y Corporaciones De Crédito Cuando Paguen De Cualquier Naturaleza A Personal Jurídica.

14-11 Norma General Sobre Sustitución, Asignación Y Renovación De Placas Rotuladas Oficiales Y Exoneradas Estatales.

01-11 Norma General Sobre Retención Del ITBIS En Servicios De Publicidad Y Otros Servicios Gravados Por El ITBIS Prestados Por Entidades No Lucrativas.

2010

01-10 Norma General Sobre Procedimiento De Liquidación Y Pago Del Impuesto Sobre El Consumo De  Combustibles Fósiles Y Derivados Del Petróleo Establecido Por La Ley 112-00.

02-10 Norma General Que Establece Las Disposiciones Y Procedimientos Aplicable A La Facultad Legal De Determinación De Oficio De La Dirección General de Impuestos Internos y Las Que Rigen A Su Propiedad De Introducir Rectificaciones A Las Declaraciones Juradas De Los Contribuyentes.

03-10 Norma General De Aplicación De Exenciones Para El Sector Agropecuario.

04-10 Norma General Sobre Registro, Venta Y Traspaso De Vehículos Liquidados Por Compañías De Seguros Debito A Accidentes, Siniestros O Perdidas Por Robo O Causa De Fuerza Mayor.

05-10 Norma General Sobre Gastos No Admitidos Y Formalidades Para La Emisión De Comprobantes Validos  Para Fines Fiscales.

06-10 Norma General Sobre Pagos Fehacientes.

07-10 Norma General De Retención Sobre Premios En Los Casinos De Juegos Y Bancas De Lotería Apuestas Deportivas.

08-10 Norma General Sobre Retención Del ITBIS Cuando Se Adquieran Bienes Vendidos Por Proveedores Informales.

95-12 Reglamento De Fideicomiso.

294-11 Que Agrega Un Articulo Al Decreto Núm.162-11.

293-11 Para La Aplicación Del Título 111 Del Código Tributario De La República Dominicana Del Impuesto Sobre Transferencia De Bienes Industrializados Y Servicios ITBIS.

408-10 Sobre Reorganización Empresarial

603-10 Que Modifica El Reglamento 140-98 Para La Aplicación Del ITBIS.

CIBERGRAFÍA

•  www.dgii.gov.do

•  www.monoauditorias.blogspot.com

•  www.monobligacionestributarias.com.nu

MECANISMOS DE EVALUACIÓN.

ELEMENTOS UTILIZADOS PARA EVALUAR EL PROCESO ENSEÑANZA-APRENDIZAJE	PUNTUACION
Asistencia y Participación	10
Prácticas y Presentaciones	40
Informe Final	20
Pruebas	30
Total	100